月收入在2萬元以下的納稅人稅負可減低50%以上—— 新個稅法將如何陰礙你的錢袋
個人所得稅在多數國家都是主要稅種，在籌集財政收入、調節收入分配方面發揮了突出作用。此次修法后，個稅從分類稅制轉向綜合與分類相結合的稅制，提高了根本減除費用尺度，增加制定專項附加扣除，個稅革新邁出了歷史性一步，納稅人的稅負將明顯減低——
8月31日，十三屆全國人大常委會第五次會議表決通過關于改動個人所得稅法的決意，個稅從分類稅制轉向綜合與分類相結合的稅制，提高了根本減除費用尺度，增加制定專項附加扣除，個稅革新邁出了歷史性一步。
這是個人所得稅法自1980年通過以來的第七次改動，更是一次全面的大修。一系列新制定的背后有什麼政策考量？對納稅人有何陰礙？就相關疑問，經濟日報·中國經濟網采訪了相關專家學者。
綜合制符合公正原則
個人所得稅在多數國家都是主要稅種，在籌集財政收入、調節收入分配方面發揮了突出作用，現在在我國是僅次于增值稅、企業所得稅的第三大稅種。
專家普遍以為，此次修法最主要的意義在于，推動個人所得稅從分類稅制向綜合與分類相結合的稅制轉變，明確住民個人贏得工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得和特許權採用費所得為綜合所得，按納稅年度合并算計個人所得稅。
我國原個稅法實行的是分類稅制，便是將個人各種性質的所得分類并差別征稅。綜合稅制則是就納稅人全年全部所得，在減除法定費用后征稅，能夠有效反應納稅人的綜合稅負才幹，但稅制對照復雜，對征管程度要求較高。
中國人民大學財政金融學院教授朱青解析，分類稅制的好處是便于源泉扣繳，征管簡便，但缺點是不利于納稅人之間的稅負公正，容易出現違反稅收橫向公正原則的場合，即納稅才幹相同的人應當繳納相同的稅收，也不利于體現稅收的縱向公正原則，即收入才幹較大的人應當繳納更多稅收。
納稅人的各項收入綜合起來一并計稅符合稅收公正原則。此次全國人大修訂個人所得稅法，將住民個人贏得的工資薪金、勞務報酬、稿酬和特許權採用百家樂記牌費加總作為綜合所得，按納稅年度合并算計其個人所得稅，從而向綜合與分類相結合的個人所得稅制邁出了關鍵性一步。朱青說。
分類稅制對各種所得區別對待，差異收入來歷適用差異的稅率和扣除尺度，相同總收入的人有可能稅負不同很大，不能充分體現量能肩負的原則，調節收入分配的作用難以發揮。北京大學經濟學院教授劉怡以為，新個稅法創建起綜合與分類相結合的稅制，更能體現稅負公正，是個稅制度一次革命性的變化。
實行綜合與分類相結合的個人所得稅制，還將對國家治理當代化產生主要陰礙。在綜合與分類相結合稅制下，天然人納稅人需要將全年納入綜合所得的各項收入匯總向稅務機關申報納稅，這將帶來政府與納稅人關系的重大變化，有利于提高納稅人意識，對于促進國家治理當代化具有主要推動作用。中國社科院財經戰略研究院稅收研究室主任張斌說。
減稅不僅體目前起征點
在此前的個稅革新中，起征點一直是焦點疑問。自2024年1月1日起，三次提高了減除費用尺度，由800元提高到3500元。跟著我國經濟快速發展、人們收入及生活程度提高，原定的減除費用尺度已無法適用現在的消費程度。北京國家管帳學院財稅政策與應用研究所所長李旭紅說。
這次個稅革新將起征點尺度確認在什麼程度，從修法一開始就備受關注。
個稅法改正案草案提交全國人大常委會一審后，有觀點以為草案制定的5000元起征點應該提高。新個稅法終極確認，住民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用6萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確認的其他扣除后余額，為應納稅所得額。這也意味著，新個稅法保持了一審稿提出的每月5000元起征點尺度。
百家樂 怎麼贏全國人大常委會辦公廳舉行的發表會上，財政部副部長程麗華對此辯白，5000元的根本減除費用尺度是統籌考慮了城鎮住民人均根本消費支出、每個就業者平均肩負的人數、住民消費代價指數等因素后綜合確認的。根本減除費用尺度確認為每月5000元，不僅蓋住了人均消費支出百家樂算牌軟件，而且體現了一定的前瞻性。她說。
專家學者普遍以為，解析新個稅法的減稅功效，不能只盯住起征點。百家樂合法嗎這次個稅革新的主導思想之一，便是要給中低收入者減稅，但與以往幾回革新差異的是，這次減稅并不是單純地提高費用扣除尺度。朱青以為。
在朱青看來，新個稅法的減稅措施體目前三個方面。一是將費用扣除尺度從每月3500元提高到5000元，提高了近43%，讓一部門低收入者受益；二是加進了專項附加扣除，包含有子女教育、大病醫療等支出，從而使費用扣除尺度從過去的一刀切變成個性化的費用扣除，讓稅前扣除尺度加倍貼身納稅人的實際場合；三是調換了累進稅率表，拓寬了3%和10%兩檔低稅率對應的所得級距。應當說，這次‘三管齊下’的減稅措施是這次個稅革新的亮點之一。他百家樂 穩定 獲利說。
為了便于社會懂得此次革新的減稅功效，程麗華還舉了具體的範例，針對月工薪收入15000元的納稅人，依照改動后的稅法算計，只需要交稅790元，稅負減輕58%。假如再考慮其他扣除項目，以及這次新增加的專項附加扣除，稅負還會進一步減輕。月收入在2萬元以下的納稅人稅負可減低50%以上。程麗華說。
平穩落地尚面對考驗
全新的分類與綜合相結合稅制如何實施、減稅紅利可否有效兌現，這是新個稅法通過后面對的重大考驗。對新個稅法而言，一系列政策還需要在實施細則中明確，特別是專項附加扣除、稅收征管等疑問。
改動后的稅法設立了六個專項附加扣除項目，依據稅法授權，國務院下一步將對扣除的范圍、尺度和實施步驟作出具體制定。實施專項附加扣除是一次全新的嘗試，對納稅人申報納稅和稅務機關征收控制都提出了更高要求，為確保這項政策平穩實施，我們將結合現有征管前提，對有關制度本著簡化手續、便于操縱的原則來設計。程麗華說。
李旭紅以為，專項附加扣除的實施應考慮據實列支、限額扣除、簡便等原則。相關支出享受稅前扣除的前提，便是判定其真實性、正當性，最主要的根據就是正當憑證。正當憑證并不局限于發票，如大病醫療費、教育費等并不一定能夠贏得發票，有可能是行政事業單位的收據。同時，還可以通過公安、金融等部分的數據交互，進一步減少納稅人的肩負。這些需要相關的制定予以明確，在具體實行時應遵循簡便、減低服從成本的原則。她說。
新稅制模式從推出到相對不亂和成熟需要一個過程，下一步在完善相關配套行政律例的同時，創建與新稅制模式相安適的稅收征管體制機制是關鍵。同時，在前提成熟時，應逐漸擴大納入綜合計征范圍的所得項目，更好地發揮個稅在促進稅負公正和調節收入分配方面的作用。張斌說。
劉怡以為，此次修法創建起全新的綜合與分類相結合的稅制模式，制度設計復雜，需要較高的征收控制程度，如何保證新稅制順利實施，對稅務機關來說是一個不小的挑戰。采用每月預扣預繳、年末匯算清繳這種新的扣繳模式，設計出盡可能精準的預扣預繳機制減少補稅或退稅，讓預扣預繳階段的稅收肩負與年末實際匯算清繳時的稅收肩負相匹配是創建天然人自行申報納稅制度需首先辦理的疑問。劉怡說。
稅務機關將全心做好各項征管預備，打造好納稅服務保障體系，保障新稅制的平穩落地。國家稅務總局所得稅司司長鄧勇表示，要簡化納稅流程，優化辦稅程序，減少資料報送，讓新稅制的紅利能夠便捷地落實到每個納稅人手中。
